好多企业找银行申请项目贷款的时候，都搞不清楚贷款可行性报告里的财务报表该怎么准备，甚至还有人想着能不能动点手脚，让报表看起来更好看，快点通过银行审批。今天就把贷款可行性报告里财务报表的处理逻辑说清楚，哪些能调，哪些绝对不能碰，都是实操出来的经验，看完你就明白了。

首先大家要知道，报给银行的项目贷款可行性报告，里面的财务报表其实分成完全不同的两个部分，两个部分的处理规则完全不一样，千万不能搞混。

第一部分，是反映企业过往经营情况的财务报表，主要就是利润表、资产负债表、现金流量表这几张，银行一般会要求提供过去连续3年经过会计师事务所审计的正式版本。这里我要给大家浇一盆冷水：这部分是已经发生的既定事实，报表是经过第三方审计的，内容都是固定的，除非你造假，否则根本没有任何修改空间。而且我明确告诉大家，造假绝对是红线，现在银行的风控系统对财务数据的核查非常严，假报表一查一个准，一旦发现造假，不仅这次贷款批不下来，还会留下不良征信记录，以后再想贷款都难，绝对得不偿失。

甚至还有不少企业朋友找咨询公司，问能不能帮忙把历史报表改得好看一点，这里我明确说：任何正规的咨询公司都不敢帮你改已经审计过的历史报表，也做不到帮你保证银行一定满意，毕竟历史经营情况是既定的，银行对这份报表的判断，是根据银行自己的风控标准来的，谁都没法打包票。如果有人说能帮你搞定历史报表，让银行满意，那十有八九是骗子，千万别信。

第二部分，就是你要投的这个新项目，未来的财务效益预测报表，这部分才是我们可以调整优化的空间，也是处理的重点。这部分报表是基于项目的投资规模、运营计划做的合理预测，本身就存在一定的调整空间，我们做咨询的时候，也会根据银行的审核标准，调整一些财务参数，优化中间的测算表格，让整个预测逻辑更贴合银行的要求，帮助企业更容易通过审核。

但这里有一个绝对不能碰的底线：所有的调整和优化，都不能脱离行业常识和项目的基础数据，绝对不能做太离谱的预测。我举几个最简单的例子，比如你做一个加工厂项目，把设备利用率定到百分之百，稍微懂行的都知道，任何工厂都要安排设备检修，还要应对市场波动，正常能达到80%左右的利用率就已经很不错了，定到百分之百明显不符合常识；再比如投资回报周期，明明行业平均水平都要8到10年收回成本，你非要压到5年，这明显就是违背行规的操作。

这种离谱的预测，银行的风控审核人员天天跟各类项目打交道，一眼就能看出问题，反而会觉得你的企业做事不严谨，对项目没有清晰的判断，直接就把你的项目给否了，反而得不偿失。我们做调整的目的，是让数据更合理，逻辑更顺畅，而不是无底线美化，这个度一定要把握好。

总结一下就是，历史财务报表不碰，未来预测合理调，守住底线不造假，只要你的项目本身基本面没问题，财务报表逻辑清晰合理，通过银行审批的概率自然就高了。